Le régime fiscal des impatriés a été profondément réformé depuis 2025.
Plus simple et plus attractif, il repose désormais sur une exonération forfaitaire de 50 % de la rémunération annuelle brute (hors avantages en nature), plafonnée à 400 000 €.
Conditions d’éligibilité
L’accès à ce régime reste toutefois soumis au respect de conditions cumulatives :
- Situation professionnelle
- Être recruté depuis l’étranger pour travailler au Luxembourg sous contrat salarié
- Disposer d’une expertise ou compétence spécifique dans le secteur concerné
- Ne pas remplacer un salarié non impatrié
- Plafond de 30 % de l’effectif sous ce régime, sauf entreprises de moins de 10 ans
- Conditions de rémunération et de temps de travail
- Salaire fixe annuel ≥ 75 000 € brut (hors avantages)
- Exercer au moins 75 % de son temps de travail pour cette activité
- Situation personnelle et fiscale
- Être résident fiscal luxembourgeois
- Ne pas avoir, au cours des 5 dernières années :
- été résident fiscal au Luxembourg
- résidé à moins de 150 kms de la frontière
- été imposé au Luxembourg sur des revenus professionnels
Si ces conditions sont réunies, l’avantage s’applique pendant toute la durée de l’affectation du salarié, dans la limite de 8 années d’imposition suivant l’entrée en service.
Points d’attention
- Le régime cesse dès qu’une condition n’est plus remplie
- L’employeur doit être en mesure de fournir les justificatifs en cas de contrôle
Vous pensez que l’un de vos (futurs) salariés pourrait répondre à ces conditions ? Nous restons à votre disposition pour vous aider à analyser votre situation au cas par cas. Contactez EfiPay Services par téléphone au +352 28 800 762 ou par mail à info@efipay.lu
