Il est possible d’optimiser le package salarial grâce à des avantages extralégaux fiscalement intéressants pour l’employeur et le salarié.
Voici les principaux dispositifs :
• Les chèques repas
Octroyer des chèques repas à vos salariés est un dispositif avantageux qui leur permet de payer leurs repas ou leurs courses alimentaires au Luxembourg.
Le principal avantage de ce dispositif ? Exonération d’impôts et de cotisations sociales sur la valeur des chèques !
Les conditions à respecter :
– Montant maximal par chèque : 15 EUR
– Participation minimale du salarié : 2,80 EUR par chèque
– Nombre proratisé selon de temps de travail : 18 chèques par mois pour un temps plein (40h/semaine)
Un des outils les plus efficaces pour augmenter le pouvoir d’achat sans alourdir les charges !
Vous pouvez trouver tous les détails des chèques repas dans le premier article ci-dessous reprenant tous les changements 2025 ainsi que toutes les informations sur la digitalisation des chèques dans le second article !
• La bonification d’intérêts
La bonification d’intérêts est une prime sous la forme d’un remboursement par l’employeur des intérêts supportés par le salarié sur des emprunts personnels.
Le principal avantage de ce dispositif ? Exonération d’impôts et de charges sociales !
Les conditions à respecter :
– C’est une prime non contractuelle
– Le montant ne doit pas dépasser les intérêts réellement payés par le salarié
– Plafonds à respecter : 3.000 EUR par conjoint pour un emprunt hypothécaire lié à la résidence principale
Cette prime permet une rémunération 100 % nette (en respectant les conditions), sans impact social ni fiscal pour le salarié.
• La prime participative
Cette prime existe depuis 2021 et elle est exonérée d’impôts à hauteur de 50 %.
Le principal avantage de ce dispositif ? Déductible au titre de dépenses d’exploitation pour l’employeur !
Les conditions à respecter :
– Plafonds pour l’entreprise : maximum 7,5 % des bénéfices de l’exercice N-1
– Plafonds pour chaque salarié : maximum 30 % de la rémunération brute année de l’année en cours.
Cette prime permet de verser une rémunération fiscalement optimisée le salarié.
Vous pouvez trouver tous les détails de la prime participative dans cet article !
• Les voitures de société
La mise à disposition d’un véhicule de société permet de diversifier le package salarial.
En contrepartie du véhicule, le salarié devra payer un avantage en nature. Pour toutes commandes à partir de 2025, le taux de taxation a fortement augmenté pour les véhicules thermiques.
Actuellement, il est plus avantageux fiscalement de conduire une voiture électrique que thermique car la différence du taux de taxation est de 1,5 % (ou 1,4 %).
Vous pouvez trouver tous les détails des voitures de société dans cet article !
Vous avez des questions ou vous souhaitez mettre en place dans votre société un ou des dispositifs ? Contactez-nous par mail à l’adresse info@efitax.lu ou par téléphone au +352 28 800 762.
