Depuis 2021, les entreprises luxembourgeoises peuvent attribuer à leurs salariés une prime dite « participative ». Cette prime présente un avantage fiscal considérable car elle peut être exonérée d’impôts à hauteur de 50 % de son montant, sous certaines conditions. Une excellente opportunité pour les employeurs désireux de récompenser et de fidéliser leur personnel !
Augmentation des plafonds des primes depuis le 1er janvier 2025 :
• Plafond global pour l’entreprise : Le montant total des primes accordées par l’employeur est de 7,5 % des bénéfices de l’exercice N-1 (auparavant, ce plafond était de 5 %).
• Plafond individuel pour chaque salarié : La prime maximale est de 30 % de la rémunération annuelle brute de l’année en cours (contre 25 % précédemment).
Conditions :
• L’entreprise doit avoir généré un bénéfice lors de l’exercice N-1 et tenir une comptabilité durant cet exercice et celui qui le succède.
• Le salarié doit être lié à l’entreprise par un contrat de travail et être affilié à un régime de sécurité sociale luxembourgeois.
Exemple :
• Bénéfice 2024 de l’entreprise luxembourgeoise X : 75.000 EUR
• Rémunération brute annuelle 2025 de l’employé Yves : 43.000 EUR
• Plafond global pour l’entreprise : (75.000 * 7.5) / 100 = 5.625 EUR
• Plafond individuel du salarié Yves : (43.000 * 30) / 100 = 12.900 EUR
Yves peut recevoir une prime participative de maximum 5.625 EUR. L’entreprise décide de lui octroyer 2.500 EUR. La moitié de ce montant, soit 1.250 EUR, sera exonéré d’impôts. Le reste de la prime sera soumis à la fiscalité classique.
L’entreprise pourra encore distribuer 3.125 EUR à d’autres salariés si elle le souhaite.
L’occasion de la clôture de votre bilan peut-être une excellente opportunité pour en parler !
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