24/10/2024
Taux de taxation des avantages en nature sur les voitures de société en 2025
A partir de janvier 2025, de nouveaux taux de taxation seront d‘application. Est-il encore possible d’anticiper ce changement ?
Vous faites partie des dizaines de milliers de salariés qui ont un véhicule de fonction ? Vous vous posez certainement des questions par rapport à l’impact de la réglementation qui sera applicable l’année prochaine ? Cet article vous concerne !
Depuis quelques années, nous nous trouvons dans une phase de transition du régime de l'avantage en nature des voitures de fonction. L’objectif du gouvernement est d’atteindre 49 % de véhicules électriques en 2030.
Le projet introduit par le Règlement Grand-Ducal du 12 mai 2022 va prochainement entrer dans sa phase 3. La première phase qui prévoyait un maintien des taux de taxation, a pris fin le 31 décembre 2022. La seconde, qui a démarré le 1er janvier 2023 et se terminera le 31 décembre 2024, met en application des taux de taxation provisoires.
Quels changements pour 2025 ?
La phase finale entrera en application à partir du 1er janvier 2025.
A partir du 1er janvier 2025, tout véhicule sans contrat signé avant le 31 décembre 2024, sera soumis au régime forfaitaire simplifié avantageux uniquement pour les voitures zéro émission.
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Voitures 100% électrique |
Taux de taxation |
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< 18 kWh / 100 km |
1% |
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> 18 kWh / 100 km |
1,2% |
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Autres motorisations |
2% |
Est-il encore possible d’anticiper les modifications 2025 ?
Oui, il existe encore des solutions !
En effet, le régime transitoire 2023-2024 sera encore d’application en 2025 sous la condition suivante :
« Les véhicules dont le contrat de leasing est signé avant le 1er janvier 2025 et qui sont immatriculés au plus tard au 31 décembre 2025 ».
Une commande avec signature d’un contrat de leasing avant le 31 décembre prochain permettra donc encore d’appliquer les taux 2024.
A titre d’exemple, voici un cas chiffré :
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2024 |
2025 |
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Prix achat du véhicule TTC Emission CO2 149 g, moteur essence |
34 522,49 € |
34 522,49 € |
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Taux de retenue à prendre en compte |
1,8% |
2% |
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Montant de la taxation |
621,40 € |
690,45 € |
Le cas des véhicules hybrides
Nous souhaitons aussi rappeler que les véhicules hybrides sont considérés dans la catégories « Autres motorisations » comme les véhicules 100 % thermiques.
Les régimes de taxation à 1 % ou 1,2 % sont donc uniquement applicables pour les véhicules 100 % électriques.
Votre renouvellement de véhicule aura lieu après le 31 décembre 2024 ou vous ne souhaitez pas encore passer au full électrique, contactez-nous pour calculer l’impact que cela aura sur votre avantage en nature par téléphone au +352 28 800 762 ou par mail à l’adresse info@efitax.lu