Comme tous les ans, au 1^er janvier, des nouvelles mesures sont applicables au Luxembourg ! 

Vous n'avez peut-être pas suivi tous les changements applicables en ce début d'année. Nous vous avons regroupé ici les changements les plus importants à prendre en compte : 

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1) Les chèques-repas : 

• Possibilité pour l'employeur d'augmenter la valeur des chèques à 15 EUR pour la même participation du salarié. 
• Digitalisation progressive des chèques-repas. A partir du 1^er janvier 2025 entrera en vigueur l'obligation des chèques sous format de carte digitale. 
• Limitation des chèques pour l'usage alimentaire et maximum 5 chèques par jour. 

Toutes ces modifications et un exemple chiffré sont détaillés dans notre article publié il y a quelques semaines sur notre site. 

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2) Les taux de TVA applicables augmentent d’1 % au 1^er janvier 2024 (sauf le taux super-réduit qui reste à 3 %).

Pour 2023, le gouvernement avait diminué d’1% les taux de TVA afin d’aider les consommateurs face à l’augmentation du coût de la vie. Depuis ce premier janvier, les taux de TVA reviennent dès lors à leur situation comme avant 2023, à savoir :

• Taux super-réduit : 3 % (produits de premières nécessité, produits alimentaires)
• Taux réduit : 8 % (électricité, gaz) 
• Taux intermédiaire : 14 % (vins de moins de 13 degrés)
• Taux normal : 17 %

Pensez à modifier le/les taux de TVA sur votre template de facture. 

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3) La proposition de loi avec les nouveaux barèmes d’imposition utilisés pour le calcul des salaires a été votée. La modification des barèmes permettra quasiment à l’ensemble des salariés d’augmenter leur salaire net. Nous sommes dès lors tous curieux de consulter notre prochaine fiche de salaire pour calculer l’impact annuel de cette modification.

La bonne nouvelle pour l’employeur c’est que cela n’a aucun impact pour votre société au contraire des indexations qui augmentent fortement votre charge salariale.

Plus d’informations sont disponibles dans notre article publié sur notre site. 

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4) Il y a également du changement au niveau des crédits d'impôts applicables en 2024 pour le calcul des fiches de salaire :

Au 1^er janvier 2024, la mise en place du crédit d’impôt CO2 est une nouvelle intéressante pour les salariés. Son but est de couvrir l’augmentation attendue de la « taxe carbone » applicable sur les carburants, mazout de chauffage, gaz. Le montant maximum de ce crédit d’impôt CO2 sera de 14 EUR par mois soit 168 EUR par an pour ceux qui perçoivent une rémunération brute annuelle jusqu’à 40.000 EUR. Au-delà de ce niveau de rémunération, le crédit d’impôt diminuera, étant accordé uniquement à ceux qui gagnent jusqu’à maximum 80.000 € brut par an.

Cependant, à partir de 2024, les crédits d'impôts pour les salariés (CIS), pensionné (CIP) et indépendant (CII) sont légèrement réduits comme suit :

• pour les revenus annuels compris entre 936 € et 11.265 €, ces crédits peuvent varier dans une fourchette de 0 € à 300 € par an, 
• pour les revenus annuels compris entre 11.266 € et 40.000 €, ils passent de 696 € à 600 € par an,
• pour les revenus annuels compris entre 40.001 € et 79.999 €, ils peuvent varier entre 600 € et 0 € par an.

Enfin, suite à la revue du barème d'imposition, le crédit d'impôt conjoncture (CIC) mis en place en 2023 sera supprimé au 1^er janvier 2024. Il s'agissait en effet d'une mesure temporaire.

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5) Augmentation du montant des pensions et des salaires des fonctionnaires. Bonne nouvelle pour tous les retraités, votre pension augmente automatiquement ! Les salaires des fonctionnaires bénéficient également d’une augmentation.

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6) Le 09 mai 2024 sera un double jour férié (Journée de l'Europe et jeudi de l'Ascension), la Chambre vient d'approuver un projet de loi afin que nous puissions bénéficier d'un jour compensatoire lorsque deux jours fériés tembent le même jour. 

Le délai accordé pour poser ce jour compensatoire est de trois mois à partir du lendemain du jour férié considéré.

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Si vous avez d’autres questions, n’hésitez pas à nous contacter par téléphone (+352 28 800 762) ou par mail (info@efitax.lu).